1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制訂了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按照風險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種即次級類、可疑類、損失類為不良貸款。

 

 

1正常類貸款定義

 

是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑本息不能按時足額償還的貸款。

 

要點特征：

 

??借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，經(jīng)營效益良好，財務(wù)管理規(guī)范，主要財務(wù)指標和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)合理；

 

??借款人還款意愿強，在銀行和他行還本付息正常，信用記錄良好；

 

??借款人沒有出現(xiàn)重大預(yù)警信號；

 

??借款人的主要股東、高級管理人員、組織管理結(jié)構(gòu)未發(fā)生不利于貸款償還的變化；

 

??擔保完整有效，保證人經(jīng)營活動和財務(wù)狀況正常，抵/質(zhì)押物完好無損；

 

??信貸檔案和重要文件保存完整；

 

??借款人結(jié)算往來正常。

 

2關(guān)注類貸款定義

 

是指盡管借款人目前有能力償還債務(wù)本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，繼續(xù)發(fā)展下去將可能影響債務(wù)的償還。

 

??本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑；

 

??借新還舊類貸款，或者需通過其他融資方式償還的貸款；

 

??借款人未按約定用途使用資金；

 

??借款人拖欠利息或/和本金、分期還款脫期、墊款；

 

??借款人在其他銀行的債務(wù)已經(jīng)不良；

 

??違反有關(guān)法律、法規(guī)或授信審批程序發(fā)放的貸款；

 

3次級類貸款定義

 

是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還債務(wù)本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。該類貸款的本息損失預(yù)計一般不超過60％。

 

??借款人拖欠利息或/和本金、分期還款脫期、墊款91天至1年(含)的貸款，其應(yīng)收利息不再計入當期損益。

 

??借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。

 

 

4可疑類貸款定義

 

是指借款人無法足額償還債務(wù)本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定會造成較大損失。該類貸款的本息損失預(yù)計一般不超過90％。

 

??拖欠利息或/和本金、分期還款脫期、墊款1年以上；

 

??借款人已嚴重資不抵債，經(jīng)營嚴重虧損，現(xiàn)金流量嚴重不足；

 

??貸款會發(fā)生較大損失，但由于存在借款人重組、兼并、抵（質(zhì)）押物處理、未決訴訟或未終結(jié)執(zhí)行等因素，損失金額尚不能確定。

 

5損失類貸款定義

 

是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。該類貸款的本息損失預(yù)計一般在90％以上。

 

??借款人和擔保人已經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清的貸款；

 

??借款人雖未終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且借款人已經(jīng)名存實亡，復(fù)工無望，經(jīng)確認無法還清的貸款；

 

??借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，經(jīng)確認無力償還的部分或全部貸款，或者保險賠償后仍未能還清的貸款；

 

??經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的逾期貸款；

 

??借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)確認無法還清的貸款；

 

??借款人和擔保人均無財產(chǎn)可供執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，銀行仍無法收回的貸款；

 

文章來源：信貸風險管理